小规模增值税已交税金会计分录 2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录?

资讯 05-25 阅读:911 评论:0

小规模增值税已交税金会计分录

2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录?

2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录?

小规模增值税已交税金会计分录 2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录?

需要详细咨询当地税务局申报表填报方法,应当将2%的减免额填到减免税额表里,这样主表的应纳税额就是1%的税额,注意不要多缴税。

只按开票的金额税额做分录,把票面的(未达到起征不需要缴纳)税额转入营业外收入即可,填增值税申报表时,未达到起征的金额,填在“小微企业免税销售额”行,税额是自动减免的。没缴纳税款,不用做调整报表和票面税额的分录。

小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物,提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税:

借:应交税金—应交增值税

贷:银行存款

小规模应交增值税设置了明细科目怎么办?

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

3、“应交税费”科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等,借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等,贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税。

1、进货时借:库存商品

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:银行存款等2、销售时借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--增值税(销项税额)

3、结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、月末,计算应交增值税(暂不考虑是否有以前留抵的进项税额)

(1)应交增值税销项税额-进项税额6000-50001000

(2)会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1000

贷:应交税费-未交增值税1000 

(3)下月缴纳时

借:应交税费-未交增值税 1000

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