企业月末计提增值税完整会计分录 计提本月应交增值税如何做会计分录?

资讯 05-23 阅读:859 评论:0

企业月末计提增值税完整会计分录

计提本月应交增值税如何做会计分录?

计提本月应交增值税如何做会计分录?

企业月末计提增值税完整会计分录 计提本月应交增值税如何做会计分录?

一、本月应交增值税的会计分录如下:

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理:

(一)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(二)月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

计提增值税怎么做会计分录?

明细科目:

如果是小规模纳税人 (1)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 (2)缴纳时 借:应交税金--增值税 贷:银行存款等 如果是一般纳税人 (1)应交增值税销项税额-进项税额 (2)缴纳税金时 账务处理:

借:应交税金--增值税 贷:银行存款等 企业会计准则,月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时:

借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款

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