民间非营利组织账务处理全套 民非企业开办资金入账分录?

资讯 05-23 阅读:939 评论:0

民间非营利组织账务处理全套

民非企业开办资金入账分录?

民非企业开办资金入账分录?

民间非营利组织账务处理全套 民非企业开办资金入账分录?

民非企业根据用途的性质不同,有两种处理方法。

1,一般情况下,非营利性组织收到开办资金(即注册资金)的会计分录:

借:货币资金(银行存款)

贷:非限定性资产

2,如果上级或相关单位拨入的注册资金是指定明确用途的,会计分录:

借:货币资金(银行存款)

贷:限定性资产

民间非营利组织怎样设立会计科目?

民间非营利组织设立会计科目的问题上,应执行《民间非营利组织会计制度》, 有近似事业单位会计制度,科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出,会计科目也与企业会计准则略有区别(民非组织会计制度可以网上下载)。财务处理上,重有(与企业会计区别较大的地方):  

1)没有实收资本,收到的投资或捐助款,直接计入对应的收入科目,主要有,捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。  

2)支出没有那么细的分类,与业务相关的都计入“业务活动成本”;与管理相关的都计入“管理费用”(可设置明细科目);“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”;不好判断的支出都计入“其他费用”。  

3)期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”,收到的货币如果指定用途的即为“限定性”,其他都是“非限定性”。结转分录  借:非限定性净资产  贷:业务活动成本 / 管理费用 等  借:捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等  贷:非限定性净资产  其他科目,与企业会计准则的记账原则和使用都一样。  报表也是用民间非营利组织会计报表,有资产负债表、业务活动表、现金流量表。  民间非营利组织如果交税,是营业税。除了经营性收入(服务收入和销售产品收入)外,捐赠、会费、政府补助等收入都是免税的。到税务机关(地税)申请免税项目。会费收据到财政申领。

非营利组织支出应该都有什么科目?

验资费一般列支“管理费用”(民间非营利组织会计也没有“长期待摊费用”科目,虽有“待摊费用”科目,但不建议计入;所以建议一次性直接计入“管理费用”)。

(1)借款并付验资费用:

借:管理费用(——开办费——验资费)3万

贷:短期借款3万

或:

借:银行存款3万

贷:短期借款3万

借:管理费用3万

贷:银行存款3万

(这种处理其实没有太大必要,按以上简化处理可能更合实际;因为学会只是在成立过程中,是否已经确立相应组织银行开户尚不一定。)

(2)归还银行贷款

借:短期借款3万

贷:银行存款3万

实际上,(1)、(2)两笔事项直接按以下做一个分录更简洁,也不乏合理(推荐):

借:管理费用(——开办费——验资费)3万

贷:银行存款3万

因为学会成立后需要考虑的只是成立过程中花费了多少、即支出多少,至于这3万怎么来的并不重要;作为短期借款处理那应该更适合成立以后,创办过程中不适合做短期借款。

(3)日后结转管理费用:

借:非限定性净资产3万

贷:管理费用3万

(个人理解,仅供参考)

验资费一般是指支付给事务所请其出具验资报告的费用,但有时部分情况下将出资额叫做“验资费”,这实际是错误的而又被接受的理解。

因为对问题中所说的学会具体情况和业务并不清楚,所以有问题可以进一步讨论。

比如借入3万元是以谁的名义(在组织成立前应该只有验资账户),况且3万元还应该有对应的利息的如何处理合适等?

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