民间非营利组织账务处理全套 民非企业开办资金入账分录？

民间非营利组织账务处理全套

民非企业开办资金入账分录？

民非企业开办资金入账分录？

民非企业根据用途的性质不同，有两种处理方法。

1，一般情况下，非营利性组织收到开办资金（即注册资金）的会计分录：

借：货币资金（银行存款）

贷：非限定性资产

2，如果上级或相关单位拨入的注册资金是指定明确用途的，会计分录：

借：货币资金（银行存款）

贷：限定性资产

民间非营利组织怎样设立会计科目？

民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行《民间非营利组织会计制度》， 有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与企业会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上下载）。财务处理上，重点有（与企业会计区别较大的地方）：　　

1）没有实收资本，收到的投资或捐助款，直接计入对应的收入科目，主要有，捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。　　

2）支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入“业务活动成本”；与管理相关的都计入“管理费用”（可设置明细科目）；“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”；不好判断的支出都计入“其他费用”。　　

3）期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”，收到的货币如果指定用途的即为“限定性”，其他都是“非限定性”。结转分录　　借：非限定性净资产　　贷：业务活动成本 / 管理费用 等　　借：捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等　　贷：非限定性净资产　　其他科目，与企业会计准则的记账原则和使用都一样。　　报表也是用民间非营利组织会计报表，有资产负债表、业务活动表、现金流量表。　　民间非营利组织如果交税，是营业税。除了经营性收入（服务收入和销售产品收入）外，捐赠、会费、政府补助等收入都是免税的。到税务机关（地税）申请免税项目。会费收据到财政申领。

非营利组织支出应该都有什么科目？

验资费一般列支“管理费用”（民间非营利组织会计也没有“长期待摊费用”科目，虽有“待摊费用”科目，但不建议计入；所以建议一次性直接计入“管理费用”）。

（1）借款并付验资费用：

借：管理费用（——开办费——验资费）3万

贷：短期借款3万

或：

借：银行存款3万

贷：短期借款3万

借：管理费用3万

贷：银行存款3万

（这种处理其实没有太大必要，按以上简化处理可能更合实际；因为学会只是在成立过程中，是否已经确立相应组织银行开户尚不一定。）

（2）归还银行贷款：

借：短期借款3万

贷：银行存款3万

实际上，（1）、（2）两笔事项直接按以下做一个分录更简洁，也不乏合理（推荐）：

借：管理费用（——开办费——验资费）3万

贷：银行存款3万

因为学会成立后需要考虑的只是成立过程中花费了多少、即支出多少，至于这3万怎么来的并不重要；作为短期借款处理那应该更适合成立以后，创办过程中不适合做短期借款。

（3）日后结转管理费用：

借：非限定性净资产3万

贷：管理费用3万

（个人理解，仅供参考）

验资费一般是指支付给事务所请其出具验资报告的费用，但有时部分情况下将出资额叫做“验资费”，这实际是错误的而又被接受的理解。

因为对问题中所说的学会具体情况和业务并不清楚，所以有问题可以进一步讨论。

比如借入3万元是以谁的名义（在组织成立前应该只有验资账户），况且3万元还应该有对应的利息的如何处理合适等？

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